4月21日，國務院辦公廳發(fā)布《關于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，提出推動發(fā)展適合中國國情、政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的個人養(yǎng)老金。

該《意見》意在推進多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系建設，促進養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展，滿足人民群眾日益增長的多樣化養(yǎng)老保險需要。

2022年兩會上，提請會議審議的政府工作報告提出，2022年國內生產總值(GDP)預期增長5.5%左右，政府工作報告中明確“繼續(xù)規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險”。

《意見》的出臺意味著個人養(yǎng)老金制度將正式落地并逐步推開。城鎮(zhèn)職工、城鄉(xiāng)居民勞動者均可參加，個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制度，每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000元;此外，參加人可以自主選擇投資銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產品。

《意見》要求，人力資源社會保障部、財政部要加強指導和協(xié)調，結合實際分步實施，選擇部分城市先試行1年，再逐步推開，及時研究解決工作中遇到的問題，確保本意見順利實施。

中國證監(jiān)會已發(fā)文，將認真貫徹落實《意見》精神，加快資本市場深化改革各項措施落地，抓緊制定出臺個人養(yǎng)老金投資公募基金配套規(guī)則制度。

每年個人養(yǎng)老金繳納上限1.2萬元

《意見》總體要求，推動發(fā)展適合中國國情、政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的個人養(yǎng)老金，與基本養(yǎng)老保險、企業(yè)(職業(yè))年金相銜接，實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能，協(xié)調發(fā)展其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務，健全多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系。

在這個過程中，推動個人養(yǎng)老金發(fā)展需要堅持政府引導、市場運作、有序發(fā)展的原則。注重發(fā)揮政府引導作用，在多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系中統(tǒng)籌布局個人養(yǎng)老金;充分發(fā)揮市場作用，營造公開公平公正的競爭環(huán)境，調動各方面積極性;嚴格監(jiān)督管理，切實防范風險，促進個人養(yǎng)老金健康有序發(fā)展。

《意見》規(guī)定，參加人每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000元。

首先從參加范圍來看，《意見》明確提到，在中國境內參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，可以參加個人養(yǎng)老金制度。

個人養(yǎng)老金將實行個人賬戶制度，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累。參加人通過個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺(以下簡稱信息平臺)，建立個人養(yǎng)老金賬戶;個人養(yǎng)老金賬戶是參加個人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎。

鼓勵符合條件人員

參加個人養(yǎng)老金制度

人力資源社會保障部、財政部根據經濟社會發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調整繳費上限。

在稅收方面，《意見》指出，國家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵符合條件的人員參加個人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領取個人養(yǎng)老金。

上述信息平臺由人力資源社會保障部組織建設，與符合規(guī)定的商業(yè)銀行以及相關金融行業(yè)平臺對接，歸集相關信息，與財政、稅務等部門共享相關信息，為參加人提供個人養(yǎng)老金賬戶管理、繳費管理、信息查詢等服務。

同時，信息平臺支持參加人享受稅收優(yōu)惠政策，為個人養(yǎng)老金運行提供信息核驗和綜合監(jiān)管支撐，為相關金融監(jiān)管部門、參與個人養(yǎng)老金運行的金融機構提供相關信息服務。

《意見》表示，不斷提升信息平臺的規(guī)范化、信息化、專業(yè)化管理水平，運用“互聯(lián)網+”創(chuàng)新服務方式，為參加人提供方便快捷的服務。

可用個人養(yǎng)老金買金融產品

《意見》提到，參加人可以用繳納的個人養(yǎng)老金，在符合規(guī)定的金融機構或者其依法合規(guī)委托的銷售渠道(以下統(tǒng)稱金融產品銷售機構)購買金融產品，并承擔相應的風險。

由此，參加人應當指定或者開立一個本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶，用于個人養(yǎng)老金繳費、歸集收益、支付和繳納個人所得稅。個人養(yǎng)老金資金賬戶可以由參加人在符合規(guī)定的商業(yè)銀行指定或者開立，也可以通過其他符合規(guī)定的金融產品銷售機構指定。

《意見》指出，個人養(yǎng)老金資金賬戶資金用于購買符合規(guī)定的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等運作安全、成熟穩(wěn)定、標的規(guī)范、側重長期保值的滿足不同投資者偏好的金融產品，參加人可自主選擇。參與個人養(yǎng)老金運行的金融機構和金融產品由相關金融監(jiān)管部門確定，并通過信息平臺和金融行業(yè)平臺向社會發(fā)布。

個人養(yǎng)老金資金賬戶實行封閉運行，其權益歸參加人所有，除另有規(guī)定外不得提前支取。參加人變更個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行時，應當經信息平臺核驗后，將原個人養(yǎng)老金資金賬戶內的資金轉移至新的個人養(yǎng)老金資金賬戶并注銷原資金賬戶。

《意見》規(guī)定，參加人達到領取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居，或者具有其他符合國家規(guī)定的情形，經信息平臺核驗領取條件后，可以按月、分次或者一次性領取個人養(yǎng)老金，領取方式一經確定不得更改。領取時，應將個人養(yǎng)老金由個人養(yǎng)老金資金賬戶轉入本人社會保障卡銀行賬戶。參加人死亡后，其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產可以繼承。

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證監(jiān)會：抓緊制定出臺個人養(yǎng)老金投資公募基金配套規(guī)則制度

證監(jiān)會發(fā)文認為，《通知》具有三大核心設計：

1.明確補充養(yǎng)老制度定位，鼓勵人民群眾廣泛參與?！兑庖姟访鞔_個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能的制度。個人養(yǎng)老金制度鼓勵人民群眾廣泛參與，在基本養(yǎng)老保險基礎上，增加一份養(yǎng)老金積累，進一步提高老年收入水平和生活質量。

2.實行個人賬戶完全積累制，享受稅收激勵。以個人養(yǎng)老賬戶為制度設計核心，確保稅收激勵落實到個人,鼓勵符合條件的人員參加和長期領取個人養(yǎng)老金，激發(fā)個人養(yǎng)老責任意識。

3.尊重個人投資選擇權，采取市場化運營。充分發(fā)揮金融機構和金融產品的功能作用，堅持市場化、專業(yè)化投資運作。

證監(jiān)會認為，《意見》有助于加快構建養(yǎng)老金、資本市場與實體經濟良性互動、協(xié)同發(fā)展的新發(fā)展格局。資本市場將助力養(yǎng)老金分享實體經濟發(fā)展成果，促進實現(xiàn)養(yǎng)老金長期保值增值，積極應對人口老齡化;養(yǎng)老金具有長期性、規(guī)范性和規(guī)模性，通過積極投資資本市場，為實體經濟提供更多長期穩(wěn)定的發(fā)展資金。

下一步，證監(jiān)會將認真貫徹落實《意見》精神，加快資本市場深化改革各項措施落地，抓緊制定出臺個人養(yǎng)老金投資公募基金配套規(guī)則制度，完善基礎設施平臺建設，優(yōu)化中長期資金入市環(huán)境;持續(xù)加強機構和從業(yè)人員監(jiān)管力度，提升管理人管理能力和規(guī)范化運作水平，強化投資者保護，保障養(yǎng)老金投資運作安全規(guī)范，促進個人養(yǎng)老金高質量發(fā)展。

關鍵詞： 個人養(yǎng)老金制度 繳納上限 商業(yè)養(yǎng)老 金融業(yè)務